С 1 января 2026 года в России вступит в силу масштабная налоговая реформа, направленная на пополнение бюджета и стимулирование экономического роста. Ключевые изменения включают повышение ставки НДС, ужесточение условий для упрощенной системы налогообложения (УСН), оптимизацию страховых взносов для малого и среднего бизнеса (МСП), а также ряд других поправок в Налоговый кодекс (НК РФ). Эти меры, предложенные Министерством финансов, станут частью трехлетнего бюджетного пакета на 2025–2028 годы и призваны обеспечить выполнение социальных обязательств, поддержку обороны и инфраструктурных проектов на фоне геополитических вызовов.
Ключевые законопроекты и изменения в Налоговый кодекс на 2025–2028 годы
24 сентября 2025 года Министерство финансов РФ внесло в Правительство комплекс из четырёх законопроектов, формирующих основу федерального бюджета на ближайшие годы. В пакет вошли поправки к закону о бюджете на 2025 год, проект федерального бюджета на 2026–2028 годы, а также изменения в Налоговый и Бюджетный кодексы. По словам министра финансов Антона Силуанова, приоритетами остаются выполнение социальных обязательств — включая индексацию пенсий и пособий — и надёжное финансирование национальной обороны и безопасности.
Ожидаемые дополнительные доходы от налоговых изменений составят около 1 трлн рублей в 2026 году, более 2 трлн рублей в 2027 году и свыше 3 трлн рублей в 2028 году. Эти средства пойдут на приоритетные программы: в поправках к бюджету 2025 года предусмотрено выделение более 230 млрд рублей на льготную ипотеку, свыше 18 млрд рублей на ремонт и строительство дорог и дополнительные 50 млрд рублей на поддержку сельского хозяйства. Проект бюджета на 2026–2028 годы предполагает ежегодный рост расходов на социальную сферу на 15–20%, с особым акцентом на здравоохранение и образование.
Изменения в Налоговый кодекс затрагивают как прямые, так и косвенные налоги: повышение ставки НДС, снижение порогов для применения специальных режимов налогообложения, корректировка страховых взносов и меры по борьбе с налоговыми схемами вроде дробления бизнеса. Законопроект № 1026190-8, внесённый в Госдуму 29 сентября 2025 года, предусматривает также оптимизацию льгот для приоритетных отраслей и цифровизацию налогового администрирования: с 2026 года бумажные свидетельства о постановке на учет будут полностью заменены электронными.
Эксперты отмечают, что бюджетный пакет отражает консервативный подход: дефицит бюджета на 2026 год прогнозируется на уровне 1,5% ВВП с постепенным снижением до 0,5% к 2028 году, доходы планируется увеличить на 10–12% ежегодно за счёт нефтегазовых поступлений и налоговых реформ, а расходы — на 8–9%. Это позволит сохранить Фонд национального благосостояния на уровне 10–12% ВВП для покрытия возможных рисков. Критики предупреждают о потенциальном росте инфляции и увеличении нагрузки на бизнес, что может замедлить краткосрочный экономический рост.
Пакет прошёл предварительное обсуждение на заседании правительства 24 сентября 2025 года и ожидает рассмотрения в Госдуме в октябре–ноябре 2025 года.
Повышение НДС: с 20% до 22% при сохранении льготной ставки 10% на социально значимые товары
С 1 января 2026 года планируется повышение основной ставки налога на добавленную стоимость с 20% до 22%. Эта мера, закреплённая в законопроекте, затронет все операции по реализации товаров, работ и услуг, за исключением случаев с льготными ставками. Льготная ставка 10% на социально значимые товары — продукты питания, детские товары, лекарства и медицинские изделия — сохраняется без изменений, как и нулевая ставка для экспорта и международных перевозок, что позволит минимизировать влияние на повседневный спрос.
Нововведение распространяется и на «переходящие» договоры: если реализация товара или услуги происходит после 31 декабря 2025 года, НДС рассчитывается уже по новой ставке 22%, даже если контракт заключён в 2025 году. Это правило предотвращает спекуляции и обеспечивает плавный переход. Для бизнеса повышение ставки означает необходимость корректировки ценовой политики: ожидается рост конечных цен на товары и услуги в среднем на 1–2%, в зависимости от цепочек поставок. Минфин оценивает дополнительные поступления в бюджет от меры в 800–900 млрд рублей ежегодно, что частично покроет расходы на социальные программы.
Экономические последствия будут многогранными. С одной стороны, рост НДС создаст умеренное инфляционное давление — эксперты прогнозируют повышение потребительских цен на 0,5–1% в 2026 году. С другой стороны, мера стимулирует фискальную дисциплину, побуждая компании оптимизировать затраты и процессы. Для плательщиков УСН и ПСН льготы сохраняются, но при превышении порога доходов они перейдут на общий режим. Бизнесу рекомендуется заранее пересмотреть договора, обновить бухгалтерский софт и провести аудит цепочек поставок, чтобы избежать доначислений.
Минфин подчёркивает: повышение НДС — часть долгосрочной стратегии. Аналогичная корректировка в 2019 году (с 18% до 20%) не вызвала кризисных последствий. В сравнении с международными стандартами ставка 22% остаётся конкурентной: в ЕС средний НДС — 21%, а в США налоги на продажи (sales tax) варьируются от 7 до 10%. Тем не менее, для импортозависимых отраслей, таких как розница и HoReCa, это станет вызовом, требующим поиска альтернативных поставщиков и оптимизации логистики.
Снижение порога для упрощённой системы налогообложения
С 1 января 2026 года порог доходов, при котором плательщики УСН обязаны уплачивать НДС, снизится с 60 млн до 10 млн рублей в год. Эта мера, закреплённая в статье 346.12 Налогового кодекса, нацелена на пресечение практики "дробления бизнеса" — искусственного разделения компаний на мелкие структуры для сохранения льготного режима. По данным ФНС, подобные схемы ежегодно приводят к бюджетным потерям в сотни миллиардов рублей, особенно в торговле, строительстве и IT-секторе.
Для предпринимателей на УСН (6% от доходов или 15% от "доходы минус расходы") снижение порога означает, что при доходе свыше 10 млн рублей придётся либо перейти на общий режим налогообложения с НДС 22%, либо отказаться от УСН. Аналогичные корректировки затронут и патентную систему (ПСН), чтобы исключить уход бизнеса в "тень". Минфин отмечает, что мера создаёт условия для "плавного перехода" растущих компаний, стимулируя масштабирование без искусственных барьеров. Ожидается, что нововведение принесёт в бюджет дополнительно 300–400 млрд рублей от НДС в 2026 году.
Эксперты предупреждают о потенциальных рисках: микро- и малый бизнес с доходами 10–60 млн рублей (около 20% всех ИП и ООО) столкнётся с ростом налоговой нагрузки на 5–7%, что может спровоцировать увеличение "серой" экономики или закрытие фирм. В то же время ФНС планирует усилить контроль за дроблением: будут учитываться связанные лица, единое руководство и прочие критерии.
Рекомендации для предпринимателей — заранее провести аудит структуры бизнеса, рассмотреть консолидацию или переход на ОСНО, чтобы минимизировать налоговые риски. В долгосрочной перспективе снижение порога способствует справедливой конкуренции: крупные компании больше не смогут маскироваться под "малые", а реальные МСП получат равные условия для развития.
Оптимизация страховых взносов для МСП
С 2026 года завершится период «ковидных» льгот для малого и среднего бизнеса по страховым взносам: единый пониженный тариф 15% на часть зарплат выше 1,5 МРОТ отменяется. Вместо этого вводится дифференцированная система: 30% в пределах предельной базы (увеличенной до 2 979 000 рублей, +8% к 2025 году) и 15% сверх неё. МРОТ при этом вырастет до 27 093 рублей (+20,7%), что увеличит базу для расчёта взносов. Эти изменения, закреплённые в главе 34 НК РФ, направлены на унификацию системы и перераспределение нагрузки в пользу приоритетных отраслей.
Для производственных компаний, IT-сектора, сельского хозяйства и научных организаций льготы сохраняются: тариф останется 7,6% в пределах базы. Остальные МСП (торговля, услуги) возвращаются к стандартному режиму, что удвоит нагрузку на зарплаты выше 1,5 МРОТ. По оценкам экспертов, средний рост взносов для МСП составит 2–3% от фонда оплаты труда, или 100–150 млрд рублей дополнительно в бюджет. Эти средства позволят финансировать пенсионную систему и медицинское страхование на фоне демографических вызовов.
Для бизнеса изменения означают необходимость пересмотра кадровой политики: возможен рост «теневых» выплат или оптимизация штата. Эксперты советуют применять инструменты аутсорсинга, цифровизации и автоматизации расчётов, чтобы снизить нагрузку. В целом, оптимизация укрепляет устойчивость системы, но требует от МСП гибкости и адаптации — от пересмотра сценариев расчёта до лоббирования отраслевых льгот.
Сроки вступления поправок и прогноз социально-экономического развития на 2026–2028 годы
Все ключевые изменения в Налоговом кодексе РФ вступят в силу с 1 января 2026 года, за исключением отдельных норм по администрированию, связанных с переходом на электронный учет, которые начнут действовать с 1 июля 2026 года. Предварительное обсуждение законопроектов прошло на заседании Правительства 24 сентября 2025 года под председательством Михаила Мишустина. На этом заседании был также одобрен прогноз социально-экономического развития (СЭР) на 2026–2028 годы, подготовленный Минэкономразвития.
Согласно прогнозу, ВВП будет расти умеренными темпами: +1,3% в 2026 году на фоне адаптации экономики к новым налоговым правилам, +2,8% в 2027 году и +2,5% в 2028 году. Инфляция ожидается стабильной на уровне 4–4,5%, а безработица — ниже 4%. Документ учитывает влияние налоговых изменений на доходы бюджета, одновременно фиксируя риски возможного перегрева экономики.
Разрабатывались два сценария: базовый — с учетом сохранения санкционных ограничений, и оптимистичный — при смягчении геополитической напряженности. Особое внимание уделено цифровизации налогового администрирования и поддержке МСП, чтобы минимизировать негативные последствия реформы для бизнеса.
Ожидается, что Госдума рассмотрит и примет соответствующие законы к декабрю 2025 года, с переходным периодом для предприятий и предпринимателей. В целом, налоговая реформа нацелена на устойчивое развитие экономики, но потребует постоянного мониторинга и возможных корректировок в процессе реализации.
Вы можете задать Ваш вопрос, отправив его на адрес электронной почты:
declarant.ivanova@gmail.com
Комментариев нет:
Отправить комментарий